Czym jest kwota wolna od podatku i ile wynosi?

Kwota wolna od podatku pozwala uniknąć płacenia podatku dochodowego od części dochodów, co szczególnie korzystnie wpływa na osoby o niższych zarobkach. Jej wysokość i zasady stosowania bezpośrednio przekładają się na budżet, a także sposób rozliczania zaliczek na podatek. Warto wiedzieć, jak dokładnie działa ten mechanizm, kogo obejmuje i jakie są obowiązujące limity w 2025 roku.

Co to jest kwota wolna od podatku i jak działa?

Kwota wolna od podatku to ustawowo określona suma dochodu, od której podatnik nie musi odprowadzać podatku dochodowego. Oznacza to, że roczne zarobki do ustalonego limitu pozostają zwolnione z podatku. W 2025 roku, podobnie jak w latach poprzednich, limit ten wynosi 30 000 zł. Jest to więc dochód, który nie podlega opodatkowaniu według obowiązującej skali podatkowej.

Mechanizm ten działa poprzez tzw. kwotę zmniejszającą podatek, która w 2025 roku wynosi 3 600 zł. Odpowiada to 12% kwoty wolnej (30 000 zł × 12% = 3 600 zł). Pracodawca może stosować tę ulgę przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy, o ile pracownik złoży formularz PIT-2. Wówczas zaliczka miesięczna pomniejszana jest o 300 zł (czyli 1/12 z 3 600 zł).

Dzięki temu podatnik nie tylko zyskuje ochronę części swoich dochodów, ale też otrzymuje wyższe wynagrodzenie „na rękę” już w trakcie roku. Kwota wolna nie eliminuje możliwości korzystania z innych ulg, takich jak ulga na dzieci czy wspólne rozliczenie małżonków.

Kogo obejmuje kwota wolna od podatku, a kogo nie?

Prawo do zastosowania kwoty wolnej od podatku mają wyłącznie podatnicy rozliczający się według skali podatkowej, czyli ci, którzy w rocznym zeznaniu składają formularz PIT-36 lub PIT-37. W tej grupie znajdują się m.in. pracownicy etatowi, zleceniobiorcy czy przedsiębiorcy, którzy wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych. Z kolei osoby, które rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, podatkiem liniowym (19%) lub kartą podatkową, nie mogą skorzystać z kwoty wolnej. Nie obejmuje ona również dochodów uzyskiwanych ze sprzedaży nieruchomości, papierów wartościowych, czy kryptowalut.

Kwota wolna może być stosowana zarówno miesięcznie – poprzez obniżenie zaliczki na podatek – jak i rocznie, w ramach rozliczenia PIT. W drugim przypadku, jeśli podatnik nie składał PIT-2, a jego roczny dochód nie przekroczył 30 000 zł, otrzyma zwrot nadpłaconego podatku po złożeniu zeznania.

Dla osób prowadzących działalność gospodarczą wybór odpowiedniej formy opodatkowania ma ogromne znaczenie. W wielu przypadkach decyzja o pozostaniu przy zasadach ogólnych pozwala wykorzystać korzyści wynikające z kwoty wolnej. Stąd też wszyscy przedsiębiorcy, którzy chcieliby skonsultować się w tej sprawie i poszukują specjalistów do prowadzenia księgowości w Wałbrzychu, mogą skontaktować się z naszym biurem rachunkowym. We współpracy z doradcami podatkowymi, pomagamy dobrać optymalne rozwiązania podatkowe w kontekście obowiązujących przepisów, a także specyfiki prowadzonej działalności gospodarczej.